DGAT Módulo 3

APLICACIÓN PRÁCTICA IMPUESTO A LA RENTA 
(24 HORAS)
Profesor: Hernán Verdugo Scarabello 

1. DETERMINACIÓN DE LA RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA

1.1       Concepto de Ingresos Brutos percibidos o devengados, Renta Bruta y Renta Líquida.
1.2       El Costo Directo tributario considerados en las actividades comerciales o en la  fabricación de bienes o prestación de servicios.
1.3       Gastos necesarios para producir la renta y sus requisitos, analizando los nuevos gastos y requisitos contenidos en Ley N°21.210 de febrero 2020.
1.4       Agregados y deducciones al resultado del balance.
1.5       Corrección monetaria de activos, pasivos y Capital Propio Tributario.
1.6       Tributación de los gastos rechazados, aplicación del Impuesto Único del 40% de cargo de la empresa o sociedad.
1.7       Gastos rechazados cuyo beneficiario ha sido un socio o accionista y su efecto con el Impuesto Global Complementario o Adicional, más un recargo de una Tasa Adicional de un 10%. 
1.8       Efecto de los agregados y deducciones en la determinación del Capital Propio Tributario, y su relación con la cuadratura patrimonial. 

2. RÉGIMEN DE TRIBUTACIÓN DE LAS UTILIDADES EMPRESARIALES A CONTAR DEL AÑO COMERCIAL 2020

2.1       Cuadratura Patrimonial para contribuyentes que determinen su renta por medio de contabilidad completa.

1. Determinación de la Renta Líquida Imponible.
2. Determinación del capital propio método tradicional.
3. Razonabilidad del capital propio y la ecuación patrimonial.
4. La relación entre el RAI y el Capital Propio Tributario (CPT).
5. Utilidades en exceso de los registros tributarios.
6. Código 1023 (AT 2017). Diferencias entre capital propio tributario y el capital aportado, más FUT, FUNT y FUR.
7. Causas de las posibles diferencias patrimoniales.
8. Efecto de la aplicación de la reforma tributaria, contenida en contenida en la Ley N°21.210 de febrero 2020, relacionada con la aplicación del artículo 32° transitorio.

2.2       Régimen «Parcialmente Integrado», contenido en el Artículo 14 A. y los registros que deben llevarse, análisis del concepto de Rentas afectas a Impuesto Global Complementario (RAI). 
2.3       Análisis de los nuevos sistemas tributarios para los contribuyentes clasificados en la letra D) del artículo 14 de la Ley de la Renta y los registros tributarios asociados.
2.4       Análisis de las normas transitorias, contenidas en la Ley N°21.210 de febrero 2020, relacionadas con la transición de los sistemas tributarios vigentes hasta el 31 de diciembre de 2019.
2.5       Declaraciones Juradas y Certificados.
2.6       Ejercicios y casos prácticos.