DGAT Módulo 5

IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS
             (27 horas)
   Profesor: José Orellana Muñoz 

1. NORMAS GENERALES

1.1       Definición de venta.
1.2       Definición de servicios.
1.3       Definición de vendedor.
1.4       Definición de prestador de servicios.
1.5       Período tributario.
1.6       Contribuyentes.
1.7       Territorialidad del impuesto. 

2. HECHOS GRAVADOS ESPECIALES
   

2.1        Importaciones.
2.2        Aportes de Sociedades.
2.3       Adjudicaciones.
2.4      Retiros de bienes corporales muebles, faltantes en inventarios, entregas con fines promocionales.
2.5       Contratos de instalación o confección de especialidades y contratos generales de construcción.
2.6       Ventas de establecimientos de comercio y de cualquiera otra universalidad.
2.7       Arrendamiento y subarrendamiento de bienes corporales muebles, inmuebles amoblados y otros.
2.8       Arrendamiento y subarrendamiento de marcas, patentes de invención, fórmulas industriales.
2.9       Estacionamiento de automóviles y otros vehículos en playas de estacionamiento
2.10     Primas de seguros de cooperativas.
2.11     Contratos de arriendo con opción de compra que recaigan sobre bienes corporales inmuebles.
2.12     Venta de bienes corporales muebles e inmuebles que formen parte del activo inmovilizado.
2.13     Servicios remunerados realizados por prestadores domiciliados o residentes en el extranjero.

3. MOMENTO EN QUE SE DEVENGA EL IMPUESTO

3.1       En las ventas de bienes y servicios.
3.2       En las importaciones.
3.3       En los retiros.
3.4       En los intereses y reajustes por saldos de precio.
3.5       En las prestaciones de servicios periódicos.
3.6       En los contratos generales de construcción y especialidades. 

4. SUJETO DEL IMPUESTO

4.1       Sujeto del impuesto.
4.2      Cambios de sujeto.

5. EXENCIONES

5.1       Exenciones personales.
5.2       Exenciones reales. 

6. BASE IMPONIBLE DEL DÉBITO FISCAL POR VENTAS Y SERVICIOS

6.1       Elementos de la base imponible.
6.2       Bases imponibles especiales.
6.3      Importaciones.
6.4      Retiro de bienes.
6.5       Contratos de instalación o confección de especialidades, de construcción.
6.6       Venta de establecimientos de comercio u otras universalidades.
6.7       Venta de inmuebles efectuados por un vendedor por los cuales no se tuvo crédito fiscal.
6.8       Arrendamiento de inmuebles amoblados.
6.9       Venta de inmuebles que incluyen terreno.
6.10     Permutas y trueques, préstamos de consumo, daciones de pago. 

7. DÉBITO FISCAL

7.1       Determinación del débito fiscal.
7.2       Aumentos y disminuciones al débito fiscal.
7.3       Facultad del SII de tasar el impuesto a pagar. 

8. CRÉDITO FISCAL

8.1       Requisitos para hacer uso del crédito fiscal.
8.2       Improcedencia del crédito fiscal.
8.3       Determinación del crédito fiscal y sus ajustes.
8.4       Remanentes de crédito fiscal. Su reajustabilidad y contabilización.
8.5       Devolución del remanente por compras de Activos Fijos.
8.6       Cálculo del crédito fiscal proporcional.
8.7       Plazo para hacer uso al derecho a crédito fiscal. 

9. EXPORTACIONES

9.1       Contribuyentes que pueden recuperar el IVA crédito fiscal.
9.2       Aplicación práctica de la determinación del monto a recuperar.
9.3       Declaración jurada a usar para para la recuperación del IVA por exportadores.
9.4       Plazo para solicitar la devolución.
9.5       Plazo del SII para dar respuesta a las solicitudes de devolución del IVA exportador.
9.6       Nuevo procedimiento para recuperar el IVA por exportadores. 

10. IMPUESTOS ESPECIALES A LAS VENTAS Y SERVICIOS

10.1     Impuesto Adicional a ciertos productos.
10.2     Ventas o importaciones de bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares. 

11. IVA EMPRESAS CONSTRUCTORA E INMOBILIARIAS

11.1     Aplicación del CEEC del Artículo 21 del DL 910/75.
11.2     Normas transitoria establecidas en la Ley 21.420 del 04-02-2022.
11.3     Eliminación del CEEC establecidas en el artículo 21 del DL 910/75.

12. LEY 21.420 DEL 04-02-2022, REDUCE O ELIMINA EXENCIONES TRIBUTARIAS

12.1     Nueva definición del hecho gravado de servicios.
12.2     Ampliación de la exención del artículo 12 letra E) Nº8.
12.3     Nueva exención al artículo 12 letra E) Nº20.

13. ADMINISTRACIÓN DEL IMPUESTO

13.1     Registro de los contribuyentes.
13.2     Facturas y otros comprobantes de ventas y servicios.
13.3     Libros y Registros.
13.4     Declaración y pago del impuesto.

14. OTRAS DISPOSICIONES

14.1     Otras disposiciones