Curso

MÓDULO 1 
Hechos gravados y operaciones que generan contingencias

• Situaciones complejas en la determinación del hecho gravado.
• Servicios afectos y exentos.
• Sociedades de profesionales y servicios médicos.
• Reembolsos de gastos y recuperaciones.
• Indemnizaciones y pagos contractuales.
• Reorganización de empresas.
• Venta de activos.
• Operaciones inmobiliarias (Venta y arriendo de inmuebles)
• Prestaciones entre empresas relacionadas.
• Operaciones que combinan bienes/servicios y servicios múltiples.
• Disminución del débito fiscal (Plazos y contingencias)

Análisis de casos prácticos.

MÓDULO 2
Crédito fiscal: requisitos, restricciones y riesgos 
Análisis avanzado del artículo 23 del DL N.º 825.

• Requisitos para la utilización del crédito fiscal.
• Vinculación del gasto con operaciones gravadas.
• Gastos de tipo general.
• Operaciones afectas y exentas.
• Proporcionalidad del crédito fiscal.
• Facturas falsas o no fidedignas.
• Aplicación del artículo 23 N.º 5.
• Acreditación de la efectividad de las operaciones.
• Proveedores cuestionados por el SII.
• Crédito fiscal asociado a vehículos y gastos relacionados.
• Hoteles, alimentación, viajes y otros gastos.
• IVA en importaciones.
• DIN y documentación respaldatoria.
• Notas de crédito.
• Plazos para hacer uso del IVA CF.
• Registro de Compras y Ventas.

Taller: revisión de documentos para determinar la procedencia del crédito fiscal.

MÓDULO 3
IVA en operaciones internacionales 
Servicios contratados en el exterior

• Servicios prestados por contribuyentes sin domicilio ni residencia en Chile.
• Artículo 8 letra n) del DL N.º 825.
• Servicios digitales.
• Software y licencias.
• SaaS y servicios tecnológicos.
• Publicidad digital.
• Asesorías y servicios profesionales.
• Relación entre IVA e Impuesto Adicional.
• Cambio de sujeto.
• Efectos de los Convenios para Evitar la Doble Tributación.

Exportación de servicios

• Requisitos.
• Utilización del servicio en Chile o en el extranjero.
• Calificación como servicio de exportación.
• Recuperación del IVA.
• Artículo 36 del DL N.º 825.

Análisis de casos de operaciones internacionales.

MÓDULO 4
Recuperación de IVA: artículos 27 bis y 36

Artículo 27 bis

• Remanente de crédito fiscal.
• Activo fijo.
• Requisitos para solicitar devolución.
• Determinación del monto recuperable.
• Restitución.
• Efectos posteriores a la devolución.
• Reorganizaciones empresariales.

Artículo 36

• Exportadores de bienes y servicios.
• Crédito fiscal directamente relacionado.
• Gastos generales.
• Determinación del IVA recuperable.
• Principales contingencias en procesos de devolución.

MÓDULO 5
Cambios de sujeto y regímenes especiales

• Concepto y funcionamiento del cambio de sujeto.
• Retenciones totales y parciales.
• Agentes retenedores.
• Factura de compra.
• Tratamiento para el agente retenedor.
• Tratamiento para el prestador o vendedor.
• Declaración en Formulario 29.
• Recuperación de créditos fiscales.
• Principales cambios de sujeto vigentes.
• Nuevos criterios y resoluciones dictadas durante 2026.
• Cambio de sujeto aplicable a servicios agrícolas.

MÓDULO 6
Fiscalización y auditoría preventiva de IVA

 ¿Qué información tiene el SII y cómo la cruza?

• Registro de Compras y Ventas.
• Documentos tributarios electrónicos.
• Formulario 29.
• Declaraciones de importación.
• Notas de crédito.
• Información de proveedores.
• Declaraciones juradas.
• Medios de pago.

Principales errores detectados

• Créditos fiscales mal utilizados.
• Créditos fiscales por proveedores irregulares.
• Facturas rechazadas.
• Notas de crédito no consideradas.
• Diferencias entre contabilidad, RCV y F29.
• Rectificatorias por créditos fiscales fuera de plazo.
• Falta de acreditación de la materialidad de las operaciones.

Metodología de auditoría preventiva

CONTABILIDAD → DTE → RCV → F29 → ESTADOS FINANCIEROS → RESPALDO DE LA OPERACIÓN

Caso final: detección de contingencias de IVA antes de una fiscalización.

METODOLOGÍA
El curso combinará:
Normativa + criterios SII + jurisprudencia + casos prácticos + experiencia profesional

Los participantes recibirán material especialmente preparado para utilizar posteriormente como herramienta de consulta profesional.