Taller práctico
REGISTROS DE RENTAS EMPRESARIALES Año Tributario 2024
Inicio
04/03/2024
Duración
04, 05 y 06 de Marzo, 2024
14:00 a 18:00 hrs.
Modalidad
On-Line
Valor
$315.000
Programa
1. Explicación de cada una de las columnas que conforman el Registro de Rentas Empresariales (RRE)
- Columna Control: Sumatoria de columnas RAI, DDAN y REX
- Columna RAI: Rentas afectas a impuestos finales.
- Columna DDAN: Diferencia entre depreciación acelerada y normal.
- Columna REX: Rentas con tributación cumplida; Rentas exentas; Ingresos No constitutivos de Renta (INR); ISFUT.
- Nueva Columna: Rentas gravadas con el Impuesto Único del 10% (Art. 107 LIR)
- Columna SAC: SAC acumulado a contar del 01.01.2017. – SAC acumulado hasta el 31.12.2016.-Crédito IPE (Impuestos pagados en el extranjero)
- Columna STUT: Saldo total de utilidades tributables (Ex FUT)
2 . Movimientos que pueden generarse durante el ejercicio
- Incorporación de rentas y créditos producto de reorganizaciones empresariales ocurridas durante el ejercicio: Conversión, División, Fusión por creación.
- Reclasificación de rentas acogidas al ISFUT (Impuesto sustitutivo sobre el FUT)
- Incorporación de rentas y créditos asociados a bienes adjudicados con ocasión de un término de giro.
- Incorporación de rentas y créditos en el caso de absorción de empresas.
- Imputación de rentas y créditos a la fecha de la división de una empresa.
3 . Movimientos al término del ejercicio comercial
- Reverso del RAI proveniente del año anterior.
- Determinación del nuevo RAI según Capital Propio Tributario determinado a la fecha del balance.
- Determinación del DDAN (Diferencia entre depreciación acelerada y normal)
- Reconocimiento de las rentas exentas e ingresos no constitutivos de renta generados durante el ejercicio.
- Pago del Impuesto Único sustitutivo sobre el FUT (ISFUT)
- Reconocimiento de nuevos créditos de 1ª Categoría generados durante el ejercicio.
- Reconocimiento de créditos IPE generados durante el ejercicio.
- Imputación en orden cronológico de los retiros, dividendos y distribuciones efectuados durante el ejercicio.
- Imputación de retiros excesivos provenientes del 31.12.2014.
- Imputación del crédito asociado a gastos rechazados del artículo 21, inciso 2°.
4. Ejercicios prácticos de empresas acogidas al artículo 14 letra A.
5. Ejercicios prácticos de Pymes acogidas al artículo 14 letra D N° 3.
Información del curso
Conocer y aplicar las normas sobre el Registro de Rentas Empresariales dispuesto por la Resolución N° 19, de 23.02.2021, para las empresas del régimen parcialmente integrado del artículo 14 letra A.
Conocer y aplicar las normas sobre el Registro de Rentas Empresariales dispuesto por la Resolución N° 37, de 31.03.2021, para las Pymes acogidas al artículo 14 letra D N° 3.
- Registrar correctamente los saldos iniciales de las distintas columnas que componen el Registro de Rentas Empresariales: Control, RAI, DDAN, REX, SAC, STUT.
- Conocer y aplicar los distintos movimientos que puede experimentar el Registro de Rentas Empresariales durante el ejercicio: Cambios de régimen; reorganizaciones empresariales; división de empresas; fusión o absorción de empresas; términos de giro.
- Conocer y aplicar los movimientos que se generan al cierre de cada ejercicio: Reverso del RAI anterior; determinación de un nuevo RAI; reconocimiento de rentas exentas y de ingresos no constitutivos de renta; determinación de los saldos de créditos con o sin restitución y con o sin devolución.
- Imputar al cierre del ejercicio, en orden cronológico los retiros, dividendos y distribuciones efectuadas durante el ejercicio.
- Conocer Declaraciones Juradas que emanan del Registro de Rentas Empresariales.
Contadores, Auditores, Abogados, Ingenieros Comerciales y otras profesiones afines al ámbito contable, financiero y tributario de las empresas.
Lunes 4, martes 5 y miércoles 6 de Marzo de 2024.
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Leonel González Silva
Contador, Auditor tributario. Consultor de empresas. Co autor de diversas obras técnicas. Socio de CEPET Ltda.
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